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王爱莲律师 王爱莲律师,女,汉族,北京大学法律专业毕业,中国政法大学在职研究生,广东国晖(北京)律师事务所专职律师,全国律师协会会员,北京律师协会会员。王爱莲律师有着深厚的法学功底和丰富办案经验,执业近十年来,王爱莲律师以... 详细>>

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律师姓名:王爱莲律师

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执业证号:11101201111393361

执业律所:广东国晖(北京)律师事务所

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个人税收筹划

税收筹划的概念和特征是什么

一、税收筹划的概念和特征是什么

个概念说明了税收筹划的前提条件是必须符合国家法律及税收法规;税收筹划的方向应当符合税收政策法规的导向;税收筹划的发生必须是在生产经营和投资理财活动之前;税收筹划的目标是使纳税人的税收利益最大化。所谓“税收利益最大化”,包括税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等内涵,而不仅仅是指的税负最轻。


税收筹划的概念和特征是什么


税收筹划是纳税人企业安全生产和财务活动的关键构成,具备以下特点。合法性,不但,企业进行税收筹划只有在税收法规批准的范围内进行,必需依法对各种纳税方案进行选择,而不可以违反税收法规的规定,逃避负税。同时,税收筹划活动应该顺应时代税法法律意图,不钻税法系统漏洞。事前性,纳税义务产生之前,纳税人依据既定的税收优惠政策和法律法规,对其经营业务方案进行设计与选择的活动。综合性,纳税人进行税收筹划除了必须考虑能否获得较轻负税之外,还必须考虑能否承担最少的涉税风险,这就使得税收筹划具备综合性。

二、税收筹划途径

1、选择低税负方案

即在多种纳税方案中选择税负低的方案,也就意味着选择低的税收成本;

2、滞延纳税时间

纳税期的滞延,相当于企业在滞延期内得到一笔与滞延税款相等的政府无息贷款。

三、税收筹划内容

1、避税筹划

是指纳税人采用非违法手段(即表面上符合税法条文但实质上违背立法精神的手段),利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。纳税筹划既不违法也不合法,与纳税人不尊重法律的偷逃税有着本质区别。国家只能采取反避税措施加以控制(即不断地完善税法,填补空白,堵塞漏洞)。

2、节税筹划

是指纳税人在不违背立法精神的前提下,充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策,通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排,达到少缴税甚至不缴税目的的行为。

3、转嫁筹划

是指纳税人为了达到减轻税负的目的,通过价格调整将税负转嫁给他人承担的经济行为。

4、实现涉税零风险

是指纳税人账目清楚,纳税申报正确,税款缴纳及时、足额,不会出现任何关于税收方面的处罚,即在税收方面没有任何风险,或风险极小可以忽略不计的一种状态。这种状态的实现,虽然不能使纳税人直接获取税收上的好处,但却能间接地获取一定的经济利益,而且这种状态的实现,更有利于企业的长远发展与规模扩大。



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